חוק הסיוע להורים לילדים עד גיל 3 נכנס היום לתוקף רטרואקטיבית מתחילת השנה. משמעות המהלך היא שהורים לילדים בגילאי 0-3 יזכו לתוספת נקודות זיכוי שתגדיל את הכנסתם הפנויה. N12 עושה סדר בחוק החדשה ומסביר מי יהנה ממנו, בכמה כסף מדובר ובאיזה תנאים.
מה הן ההטבות החדשות?
החקיקה החדשה כוללת שני צעדים: הענקת תוספת של נקודת זיכוי למס דרך תיקון פקודת מס הכנסה, ותוספת למענק העבודה להורים עובדים בעלי הכנסה נמוכה דרך תיקון לחוק מענק עבודה. מדובר בשני צעדים משלימים: מענק העבודה נועד לוודא כי גם בעלי ההכנסות הנמוכות שגם כך שפטורים מתשלום מס הכנסה עדיין יהנו מתוספת כספית, ואי אפשר להינות משתי ההטבות במקביל.
מי יקבלו את ההטבה?
שתי ההטבות יוענקו להורים לילדים עד גיל שלוש ולפי ההערכות צפויות להשפיע על כ-82% ממשקי הבית העובדים שבהם ילדים בגילאים אלו. תוספת נקודות הזיכוי למס תינתן לכלל ההורים לילדים בגילאים אלו, ואילו התוספת למענק העבודה תינתן רק להורים עובדים. החקיקה לא מבדילה בין אב לאם וגם בני זוג מאותו המין הרשומים במרשם האוכלוסין כנשואים זכאים לנקודות זיכוי בגין ילדיהם.
מה התנאים לקבלת נקודות הזיכוי?
ילד שנולד בשנת המס יזכה כל הורה בנקודת זיכוי נוספת - כלומר יחד יקבלו ההורים שתי נקודות זיכוי. ילד שימלאו לו שנה או שנתיים בשנת המס יזכה כל אחד מההורים בשתי נקודות זיכוי - כלומר ארבע נקודות זיכוי לשני ההורים במצטבר. ילד שימלאו לו שלוש שנים בשנת המס יזכה את הוריו בנקודת זיכוי אחת לכל הורה. הנקודות החדשות יבואו בנוסף לנקודות הזיכוי שניתנות כבר היום להורים לפי פקודת מס הכנסה.
כמה נקודות זיכוי מקבלים מעכשיו?
בשנים 2017-2023 הוענקו לכל הורה 1.5 נקודות זיכוי בשנת לידתו של הילד. בשנים הבאות הוענקו מדי שנה 2.5 נקודות זיכוי עבור הילד לכל הורה, עד לשנה שבה מלאו לילד 5 שנים. החל משנת 2024 לנקודות הוותיקות יתווספו הנקודות החדשות באופן הבא:
- בשנת הלידה: 1.5 נקודת זיכוי + 1 נקודה נוספת: סה"כ 2.5 נקודות זיכוי.
- בשנה בה ימלאו לילד שנה או שנתיים: 2.5 נקודות זיכוי + 2 נקודות נוספות: סה"כ 4.5 נקודות זיכוי.
- בשנה בה ימלאו לילד 3 שנים: 2.5 נקודות זיכוי + 1 נקודה נוספת: סה"כ 3.5 נקודות זיכוי.
- בשנה בה ימלאו לילד 4 או 5 שנים: 2.5 נקודות זיכוי.
כמה כסף מקבלים בנקודות הזיכוי?
נכון לשנת 2024, נקודת זיכוי במס שווה 2,904 שקל לשנה, שהם הפחתה של 242 שקל בכל חודש בחובת תשלום המס. כתוצאה מכך, השווי המקסימלי של תוספת נקודות הזיכוי במהלך החודש יכול להגיע ל-484 שקל בחודש (שתי נקודות זיכוי) לכל הורה ועד לכ-968 שקל בחודש למשק בית בגין כל ילד. הורה יחיד במשפחה שאין בה הורה נוסף יהיה זכאי לכפל נקודות זיכוי בגין כל ילד בגילאי לידה עד שלוש.
כמה כסף מקבלים במענק העבודה?
השינוי בחוק מענק העבודה, המוכר גם בשם "מס הכנסה שלילי", יאפשר להעניק מענק מיוחד לעובדים בעלי הכנסה נמוכה שהם הורים לילדים עד גיל שלוש שנים. סכום התוספת יהיה בגובה מקסימלי של 470 שקל כנגד כל חודש עבודה להורה לילד עד גיל שלוש, ויירד בהדרגה בטווחי ההכנסה הגבוהים.
מה התנאים לקבלת מענק העבודה?
התוספת תינתן להורים שהכנסתם החודשית הממוצעת נמצאת בטווח ההכנסה המזכה ועומדים בתנאי הזכאות האחרים שנקבעו בחוק מענק עבודה. עם זאת, במסגרת התיקון הועלתה תקרת ההכנסה המקסימלית המזכה במענק להורים לילדים עד גיל שלוש. המשמעות היא שיהיו מי שעד כה לא היו זכאים למענק העבודה הרגיל, אך כעת כן יהיו זכאים למענק להורים לילדים עד גיל שלוש.
כך, ההכנסה המקסימלית לקבלת מענק עבודה ב-2023 להורה לילד או שני ילדים היתה 6,850 שקל לחודש. לעומת זאת, ההכנסה החודשית המקסימלית לקבלת המענק להורים לילדים עד גיל שלוש גבוהה יותר: 8,255 שקל בחודש להורה לשני ילדים שגיל אחד מהם הוא עד שלוש, ו-9,531 שקל להורה לילד לשני ילדים שגיל שניהם עד שלוש.
מתי יתחיל להגיע הכסף?
עם כניסתו היום לתוקף של החוק ופרסומו ברשומות, שכירים העומדים בדרישות החוק צפויים לראות במשכורת הקרובה החזר מס עבור החודשים ינואר-פברואר 2024 וזיכוי מס עבור חודש מרץ. מהמשכורת הבאה צפויים העובדים לראות את תוספת נקודות הזיכוי החדשה בסעיף הרלוונטי בתלוש השכר שלה.
מה צריך לעשות כדי לקבל את הכסף?
שכירים שעובדים במקום עבודה אחד אינם נדרשים לבצע כל פעולה על מנת לממש את ההטבה. רשות המסים תוציא הנחיות לציבור המעסיקים בנוגע למימוש ההטבה. עצמאים וכל שאר החייבים בהגשת דוחות שנתיים למס הכנסה ייהנו מההטבה כחלק מחישוב המס השנתי לאחר הגשת הדוח. בנוסף, רשות המסים תפעל מיוזמתה לתקן תיאומי מס שהוגשו במהלך השנה, כך שהורים שביצעו תיאום מס לפני אישור ההטבה יקבלו את נקודות הזיכוי בלי שיידרשו לפנות ולקבל תיאום מס חדש.
מהיכן הגיע החוק החדש?
החוק החדש הוא מעין גלגול וניסיון מימוש של הבטחת בחירות שחילק ראש הממשלה בנימין נתניהו להעניק חינוך חינם לפעוטות מגיל אפס. באפריל אשתקד הודיעו נתניהו, שר האוצר בצלאל סמוטריץ' ושר החינוך יואב קיש כי מינואר 2024 יקבלו כל ההורים העובדים לילדים בגילאי 0-3 תוספת של שתי נקודות זיכוי במס. במקביל הם הודיעו כי מעונות היום המפוקחים יסובסדו וכי ויושקעו 2 מיליארד שקל בהוספת מעונות מפוקחים כך שכל אזרחי ישראל יוכלו לרשום אליהם את ילדיהם. בסופו של דבר ההבטחה לחינוך חינם לגיל הרך הומרה בסיוע כספי בלבד.
כמה זה יעלה למדינה?
לפי רשות המסים, תוספת נקודות הזיכוי במס צפויה להביא לאובדן הכנסות של כ-1.3 מיליארד שקל בשנה החל משנת המס 2024. תוספת מענק העבודה צפויה להגדיל את הוצאות הממשלה על תשלום מענק עבודה בכ-850 מיליון שקל בשנה החל משנת 2025. בסך הכל מדובר בעלות של כ-2.2 מיליארד שקל בשנה. כזכור, בהודעה המשותפת לפני כשנה הודיעו נתניהו וסמוטריץ' כי יינתנו נקודות זיכוי במס, המעונות המפוקחים יסובסדו ובמקביל יושקעו עוד 2 מיליארד שקל בהוספת מעונות יום חדשים.